課程名稱：【新環(huán)境下財務創(chuàng)新管理實操課程】

適合學員：

◆ 總經(jīng)理、董事會成員等企業(yè)高管

◆ 財務稅務總監(jiān)、財務稅務經(jīng)理、財務稅務主管等財務稅務管理人員

授課地點：西南財經(jīng)大學光華校區(qū)

授課時間：每月集中一個周末上課，學制8個月

課程收益：

培養(yǎng)戰(zhàn)略思維、運籌能力、財務分析、增強數(shù)據(jù)共享、降低經(jīng)營風險、建設(shè)團隊

課程內(nèi)容：

包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。

一般來說，公司資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。

事前防范

首先，公司需要建立一套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等一些與資金管理相關(guān)的制度。

在公司的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。

另外公司還應當建立嚴格的審批手續(xù)，授權(quán)批準制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

事中控制

事中控制主要體現(xiàn)在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據(jù)的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。

事后監(jiān)督

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。

在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。

這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

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