【溫州春華教育】0577-      春華教育專(zhuān)注會(huì)計(jì)培訓(xùn)、電腦培訓(xùn)、成人學(xué)歷教育，現(xiàn)開(kāi)設(shè)有：會(huì)計(jì)上崗證培訓(xùn)、會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考證培訓(xùn)、會(huì)計(jì)做帳培訓(xùn)、財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)、稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、企業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、金融會(huì)計(jì)培訓(xùn)、電腦培訓(xùn)、淘寶網(wǎng)店培訓(xùn)、網(wǎng)店運(yùn)營(yíng)培訓(xùn)、室內(nèi)設(shè)計(jì)培訓(xùn)、平面設(shè)計(jì)培訓(xùn)、ps、CAD制圖培訓(xùn)、成人大專(zhuān)、本科學(xué)歷。歡迎來(lái)電咨詢(xún)，預(yù)約免費(fèi)試聽(tīng)體驗(yàn)課程。

相信大多會(huì)計(jì)同行的朋友對(duì)抵扣業(yè)務(wù)不是很明了，所有關(guān)于抵扣業(yè)務(wù)的匯總都在這里了！三個(gè)小妙招缺一不可，平時(shí)覺(jué)得沒(méi)什么，等到了關(guān)鍵時(shí)刻，管用！

妙招：不可抵扣的業(yè)務(wù)13類(lèi)

1.差旅費(fèi)（除住宿費(fèi)外）

2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

3.免征增值稅項(xiàng)目

4.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

5.非正常損失的

6.服務(wù)

7.餐飲服務(wù)

8.居民日常服務(wù)

9.娛樂(lè)服務(wù)

10.利息支出

11.ETC充值

12.福利費(fèi)

13.交際應(yīng)酬費(fèi)

妙招之二：可抵扣的項(xiàng)目27個(gè)

1.水費(fèi)

1.抵扣稅率：13

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：自來(lái)水企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收：3

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕57號(hào)

2.電費(fèi)

抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

3.購(gòu)入辦公用品

1.抵扣稅率：一般納稅人：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

4.修理費(fèi)

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

5.飲用桶裝水

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

6.宣傳用品

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

7.低值易耗品

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

8.差旅中的住宿費(fèi)

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：91個(gè)城市月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)

9.廣告費(fèi)

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

10.咨詢(xún)費(fèi)

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

11.租賃費(fèi)（有形動(dòng)產(chǎn)）

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易征收：3

3.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

12.租賃費(fèi)（不動(dòng)產(chǎn)）

1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11；出租人在2016年4月30日前取得：5

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：5；取得自然人出租住宅在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：1.5

政策依據(jù)：稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)

13.培訓(xùn)費(fèi)

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：3

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕68號(hào)

14.會(huì)議費(fèi)（不含餐費(fèi)）

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

15.高速公路通行費(fèi)

1.抵扣稅率：3

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕86號(hào)

16.一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)

抵扣稅率：5

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕86號(hào)

17.取得固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅暫行條例

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

18.取得固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）

抵扣說(shuō)明：分2期抵扣，注意分期抵扣規(guī)定

1.抵扣稅率： 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)：11 ；轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)：5

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：5

3.抵扣稅率：取得自然人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：根據(jù)不同城市、不動(dòng)產(chǎn)的不同屬性，抵扣率不同。

政策依據(jù)：稅務(wù)總局公告〔2016〕14號(hào)和稅務(wù)總局公告〔2016〕15號(hào)

19.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

20.物業(yè)服務(wù)費(fèi)

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

21.勞務(wù)派遣服務(wù)

抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司的一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。

1.抵扣稅率：6

抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票3

抵扣說(shuō)明：勞務(wù)派遣公司選擇差額計(jì)稅。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5的征收率計(jì)算繳納增值稅。

抵扣稅率：差額5

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕47號(hào)

22.購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品

抵扣稅率：13

例外：按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

政策依據(jù)：增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

23.取得小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票（3）

例外：小規(guī)模納稅人出租、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)專(zhuān)票適用的征收率為5

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

24.快遞費(fèi)

同城快遞

1.抵扣稅率：收派服務(wù)：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅：3

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)

異地快遞

1.抵扣稅率：運(yùn)輸：11和收派：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2. 抵扣稅率：提供收派服務(wù)的一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅：3

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)

25.郵政費(fèi)

1.抵扣稅率：11

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

26.電信費(fèi)

1.抵扣稅率：基礎(chǔ)電信：11；增值電信服務(wù)：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

27.金融手續(xù)費(fèi)（除服務(wù)手續(xù)費(fèi)）

抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

妙招之三：增值稅扣稅憑證5個(gè)方面

1.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）；

2.取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

3.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

4.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證；

5.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、銷(xiāo)售發(fā)票。

溫馨提示：因政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，春華教育網(wǎng)站提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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