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【銀行借款】

銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融借入的、需要還本付息的款項(xiàng)，包括償還期限超過1年的長(zhǎng)期借款和不足1年的短期借款，主要用于企業(yè)購建固定資產(chǎn)和滿足流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的需要。

（一）銀行借款的種類

1.按提供的，分為政策性銀行、商業(yè)銀行和其他金融

政策性銀行是指執(zhí)行政策性業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的，通常為長(zhǎng)期。如開發(fā)銀行，主要滿足企業(yè)承建建設(shè)項(xiàng)目的資金需要；中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行，主要為大型設(shè)備的進(jìn)出口提供的買方信貸或賣方信貸；中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，主要用于對(duì)糧、棉、油等政策性收購資金的供應(yīng)。

商業(yè)性銀行是指由各商業(yè)銀行，如中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行等，向工商企業(yè)提供的，用以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要，包括短期和長(zhǎng)期。

其他金融，如從信托投資公司取得實(shí)物或貨幣形式的信托投資，從財(cái)務(wù)公司取得的各種中長(zhǎng)期，從保險(xiǎn)公司取得的等。其他金融的一般較商業(yè)銀行的期限要長(zhǎng)，要求的利率較高，對(duì)借款企業(yè)的信用要求和擔(dān)保的選擇比較嚴(yán)格。

2.按對(duì)有無擔(dān)保要求，分為信用和擔(dān)保

信用是指以借款人的信譽(yù)或人的信用為依據(jù)而獲得的。企業(yè)取得這種，以財(cái)產(chǎn)作抵押。對(duì)于這種，由于風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件。

擔(dān)保是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的。擔(dān)保包括責(zé)任、財(cái)務(wù)抵押、財(cái)產(chǎn)質(zhì)押，由此，擔(dān)保包括、抵押和質(zhì)押。

是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的方式，以第三人作為人在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一定責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的。

抵押是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而取得的。抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)將該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣的價(jià)款受償。作為擔(dān)保的抵押品，可以是不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等實(shí)物資產(chǎn)，可以是依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)，也可以是股票、債券等有價(jià)證券等，它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)。如果到期借款企業(yè)不能活不愿償還，銀行可取消企業(yè)對(duì)抵押品的贖回權(quán)。抵押有利于降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)，的安全性。

質(zhì)押是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的。質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交給債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)務(wù)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利折價(jià)或者以拍賣、變賣的價(jià)款受償。作為擔(dān)保的質(zhì)押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價(jià)證券，也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等。

3.按企業(yè)取得的用途，分為基本建設(shè)、專項(xiàng)和流動(dòng)資金

基本建設(shè)是指企業(yè)因從事新建、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項(xiàng)目需要資金而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng)。

專項(xiàng)是指企業(yè)因?yàn)閷ｉT用途而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng)，包括更新改造技改、大修理、研發(fā)和新產(chǎn)品研制、小型技術(shù)措施、出口專項(xiàng)、引進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)周轉(zhuǎn)金、進(jìn)口設(shè)備外匯、進(jìn)口設(shè)備人民幣及國(guó)內(nèi)配套設(shè)備等。

流動(dòng)資金是指企業(yè)為滿足流動(dòng)資金的需求而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng)，包括流動(dòng)基金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款和賣方信貸。

（二）銀行借款的程序

1.提出申請(qǐng)，銀行審批

企業(yè)根據(jù)籌資需求向銀行書面申請(qǐng)，按銀行要求的條件和內(nèi)容填報(bào)借款申請(qǐng)書。銀行按照有關(guān)政策和條件，對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行信用審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準(zhǔn)公司申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃。銀行審查的主要內(nèi)容是：公司的財(cái)務(wù)狀況；信用情況；盈利的穩(wěn)定性；發(fā)展前景；借款投資項(xiàng)目的可行性；抵押品和擔(dān)保情況。

2.簽訂合同，取得借款

借款申請(qǐng)獲批準(zhǔn)后，銀行與企業(yè)進(jìn)一步協(xié)商的具體條件，簽訂正式的借款合同，規(guī)定的數(shù)額、利率、期限和一些約束性條款。借款合同簽訂后，企業(yè)在核定的指標(biāo)范圍內(nèi)，根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際需要，或分次將轉(zhuǎn)入公司的存款結(jié)算戶，以便使用。

（三）長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款

長(zhǎng)期金額高、期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，除借款合同的基本條款之外，債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護(hù)性條款，以企業(yè)按要求使用借款和按時(shí)足額償還借款。保護(hù)性條款一般有以下三類：

1.例行性保護(hù)條款。這類條款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。主要包括：（1）定期向提供的金融提交財(cái)務(wù)報(bào)表，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（2）不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。（3）如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。（4）不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他的擔(dān)?；虻盅?。（5）不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等。

2.一般性保護(hù)條款。一般性保護(hù)條款是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同，主要包括：（1）保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性。要求企業(yè)需持有一定低限度的貨幣資金及其他流動(dòng)資產(chǎn)，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的低營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額和低流動(dòng)比率數(shù)值。（2）限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出。如限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流。（3）限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長(zhǎng)期性資產(chǎn)的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還的可能性。（4）限制公司再舉債規(guī)模。目的是以防止其他債權(quán)人取得對(duì)公司資產(chǎn)的索償權(quán)。（5）限制公司的長(zhǎng)期投資。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。

3.特殊性保護(hù)條款。這類條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。主要包括：要求公司的主要購買人身保險(xiǎn)；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等等。

上述各項(xiàng)條款結(jié)合使用，將有利于保護(hù)銀行等債權(quán)人的權(quán)益。但借款合同是經(jīng)雙方充分協(xié)商后決定的，其終結(jié)果取決于雙方談判能力的大小，而不是完全取決于銀行等債權(quán)人的主觀愿望。

（四）銀行借款的籌資特點(diǎn)

1.籌資速度快。與發(fā)行債券、融資租賃等債權(quán)籌資方式相比，銀行借款的程序相對(duì)簡(jiǎn)單，所花時(shí)間較短，公司可以獲得所需資金。

2.資本成本較低。利用銀行借款籌資，比發(fā)行債券和融資租賃的利息負(fù)擔(dān)要低。而且，無須支付證券發(fā)行費(fèi)用、租賃手續(xù)費(fèi)用等籌資費(fèi)用。

3.籌資彈性較大。在借款之前，公司根據(jù)當(dāng)時(shí)的資本需求與銀行等直接商定的時(shí)間、數(shù)量和條件。在借款期間，若公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生某些變化，也可與債權(quán)人再協(xié)商，變更借款數(shù)量、時(shí)間和條件，或償還本息。因此，借款籌資對(duì)公司具有較大的靈活性，特別是短期借款更是如此。

4.限制條款多。與債券籌資相比較，銀行借款合同對(duì)借款用途有明確規(guī)定，通過借款的保護(hù)性條款，對(duì)公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴(yán)格的約束，以后公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)政策必將受到一定程度的影響。

5.籌資數(shù)額有限。銀行借款的數(shù)額往往受到資本實(shí)力的制約，不可能像發(fā)行債券、股票那樣籌集到大筆資金，無法滿足公司大規(guī)?；I資的需要。