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【銀行借款】
銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融借入的、需要還本付息的款項(xiàng),包括償還期限超過(guò)1年的長(zhǎng)期借款和不足1年的短期借款,主要用于企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)和滿足流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的需要。
(一)銀行借款的種類
1.按提供的,分為政策性銀行、商業(yè)銀行和其他金融
政策性銀行是指執(zhí)行政策性業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的,通常為長(zhǎng)期。如開(kāi)發(fā)銀行,主要滿足企業(yè)承建建設(shè)項(xiàng)目的資金需要;中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行,主要為大型設(shè)備的進(jìn)出口提供的買方信貸或賣方信貸;中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行,主要用于對(duì)糧、棉、油等政策性收購(gòu)資金的供應(yīng)。
商業(yè)性銀行是指由各商業(yè)銀行,如中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行等,向工商企業(yè)提供的,用以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要,包括短期和長(zhǎng)期。
其他金融,如從信托投資公司取得實(shí)物或貨幣形式的信托投資,從財(cái)務(wù)公司取得的各種中長(zhǎng)期,從保險(xiǎn)公司取得的等。其他金融的一般較商業(yè)銀行的期限要長(zhǎng),要求的利率較高,對(duì)借款企業(yè)的信用要求和擔(dān)保的選擇比較嚴(yán)格。
2.按對(duì)有無(wú)擔(dān)保要求,分為信用和擔(dān)保
信用是指以借款人的信譽(yù)或人的信用為依據(jù)而獲得的。企業(yè)取得這種,以財(cái)產(chǎn)作抵押。對(duì)于這種,由于風(fēng)險(xiǎn)較高,銀行通常要收取較高的利息,往往還附加一定的限制條件。
擔(dān)保是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的。擔(dān)保包括責(zé)任、財(cái)務(wù)抵押、財(cái)產(chǎn)質(zhì)押,由此,擔(dān)保包括、抵押和質(zhì)押。
是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的方式,以第三人作為人在借款人不能償還借款時(shí),按約定承擔(dān)一定責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的。
抵押是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式,以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而取得的。抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有,將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)將該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣的價(jià)款受償。作為擔(dān)保的抵押品,可以是不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等實(shí)物資產(chǎn),可以是依法有權(quán)處分的土地使用權(quán),也可以是股票、債券等有價(jià)證券等,它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)。如果到期借款企業(yè)不能活不愿償還,銀行可取消企業(yè)對(duì)抵押品的贖回權(quán)。抵押有利于降低銀行的風(fēng)險(xiǎn),的安全性。
質(zhì)押是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式,以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的。質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交給債權(quán)人占有,將該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)務(wù)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保,債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利折價(jià)或者以拍賣、變賣的價(jià)款受償。作為擔(dān)保的質(zhì)押品,可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證,可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價(jià)證券,也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等。
3.按企業(yè)取得的用途,分為基本建設(shè)、專項(xiàng)和流動(dòng)資金
基本建設(shè)是指企業(yè)因從事新建、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項(xiàng)目需要資金而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng)。
專項(xiàng)是指企業(yè)因?yàn)閷iT用途而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng),包括更新改造技改、大修理、研發(fā)和新產(chǎn)品研制、小型技術(shù)措施、出口專項(xiàng)、引進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)周轉(zhuǎn)金、進(jìn)口設(shè)備外匯、進(jìn)口設(shè)備人民幣及國(guó)內(nèi)配套設(shè)備等。
流動(dòng)資金是指企業(yè)為滿足流動(dòng)資金的需求而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng),包括流動(dòng)基金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款和賣方信貸。
(二)銀行借款的程序
1.提出申請(qǐng),銀行審批
企業(yè)根據(jù)籌資需求向銀行書(shū)面申請(qǐng),按銀行要求的條件和內(nèi)容填報(bào)借款申請(qǐng)書(shū)。銀行按照有關(guān)政策和條件,對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行信用審查,依據(jù)審批權(quán)限,核準(zhǔn)公司申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃。銀行審查的主要內(nèi)容是:公司的財(cái)務(wù)狀況;信用情況;盈利的穩(wěn)定性;發(fā)展前景;借款投資項(xiàng)目的可行性;抵押品和擔(dān)保情況。
2.簽訂合同,取得借款
借款申請(qǐng)獲批準(zhǔn)后,銀行與企業(yè)進(jìn)一步協(xié)商的具體條件,簽訂正式的借款合同,規(guī)定的數(shù)額、利率、期限和一些約束性條款。借款合同簽訂后,企業(yè)在核定的指標(biāo)范圍內(nèi),根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際需要,或分次將轉(zhuǎn)入公司的存款結(jié)算戶,以便使用。
(三)長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
長(zhǎng)期金額高、期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大,除借款合同的基本條款之外,債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護(hù)性條款,以企業(yè)按要求使用借款和按時(shí)足額償還借款。保護(hù)性條款一般有以下三類:
1.例行性保護(hù)條款。這類條款作為例行常規(guī),在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。主要包括:(1)定期向提供的金融提交財(cái)務(wù)報(bào)表,以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。(2)不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。(3)如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù),以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。(4)不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他的擔(dān)?;虻盅?。(5)不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,以避免或有負(fù)債等。
2.一般性保護(hù)條款。一般性保護(hù)條款是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款,這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同,主要包括:(1)保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性。要求企業(yè)需持有一定低限度的貨幣資金及其他流動(dòng)資產(chǎn),以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力,一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的低營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額和低流動(dòng)比率數(shù)值。(2)限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出。如限制支付現(xiàn)金股利、購(gòu)入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,以減少企業(yè)資金的過(guò)度外流。(3)限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長(zhǎng)期性資產(chǎn)的比例,以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還的可能性。(4)限制公司再舉債規(guī)模。目的是以防止其他債權(quán)人取得對(duì)公司資產(chǎn)的索償權(quán)。(5)限制公司的長(zhǎng)期投資。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目,不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。
3.特殊性保護(hù)條款。這類條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效。主要包括:要求公司的主要購(gòu)買人身保險(xiǎn);借款的用途不得改變;違約懲罰條款等等。
上述各項(xiàng)條款結(jié)合使用,將有利于保護(hù)銀行等債權(quán)人的權(quán)益。但借款合同是經(jīng)雙方充分協(xié)商后決定的,其終結(jié)果取決于雙方談判能力的大小,而不是完全取決于銀行等債權(quán)人的主觀愿望。
(四)銀行借款的籌資特點(diǎn)
1.籌資速度快。與發(fā)行債券、融資租賃等債權(quán)籌資方式相比,銀行借款的程序相對(duì)簡(jiǎn)單,所花時(shí)間較短,公司可以獲得所需資金。
2.資本成本較低。利用銀行借款籌資,比發(fā)行債券和融資租賃的利息負(fù)擔(dān)要低。而且,無(wú)須支付證券發(fā)行費(fèi)用、租賃手續(xù)費(fèi)用等籌資費(fèi)用。
3.籌資彈性較大。在借款之前,公司根據(jù)當(dāng)時(shí)的資本需求與銀行等直接商定的時(shí)間、數(shù)量和條件。在借款期間,若公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生某些變化,也可與債權(quán)人再協(xié)商,變更借款數(shù)量、時(shí)間和條件,或償還本息。因此,借款籌資對(duì)公司具有較大的靈活性,特別是短期借款更是如此。
4.限制條款多。與債券籌資相比較,銀行借款合同對(duì)借款用途有明確規(guī)定,通過(guò)借款的保護(hù)性條款,對(duì)公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴(yán)格的約束,以后公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)政策必將受到一定程度的影響。
5.籌資數(shù)額有限。銀行借款的數(shù)額往往受到資本實(shí)力的制約,不可能像發(fā)行債券、股票那樣籌集到大筆資金,無(wú)法滿足公司大規(guī)模籌資的需要。
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