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【融資租賃】

租賃,是指通過簽訂資產(chǎn)出讓合同的方式,使用資產(chǎn)的一方(承租方)通過支付租金,向出讓資產(chǎn)的一方(出租方)取得資產(chǎn)使用權(quán)的一種交易行為。在這項交易中,承租方通過得到所需資產(chǎn)的使用權(quán),完成了籌集資金的行為。

(一)租賃的基本特征

1.所有權(quán)與使用權(quán)相分離

租賃資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)分離是租賃的主要特點。銀行信用雖然也是所有權(quán)與使用權(quán)相分離,但載體是貨幣資金,租賃則是資金與實物相結(jié)合基礎(chǔ)上的分離。

2.融資與融物相結(jié)合

租賃是以商品形態(tài)與貨幣形態(tài)相結(jié)合提供的信用活動,出租人在向企業(yè)出租資產(chǎn)的同時,解決了企業(yè)的資金需求,具有信用和貿(mào)易雙重性質(zhì)。它不同于一般的借錢還錢、借物還物的信用形式,而是借物還錢,并以租金的方式來體現(xiàn)。租賃的這一特點銀行信貸和財產(chǎn)信貸融合在一起,成為企業(yè)融資的一種新形式。

3.租金的

在租金的償還方式上,租金與銀行信用到期還本付息不一樣,采取了分期回流的方式。出租方的資金投入,分期收回。對于承租方而言,通過租賃可以獲得資產(chǎn)的使用價值,租金便于分期規(guī)劃未來的現(xiàn)金流出量。

(二)租賃的分類

租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。

經(jīng)營租賃是由租賃公司向承租單位在短期內(nèi)提供設(shè)備,并提供維修、保養(yǎng)、人員培訓(xùn)等的一種服務(wù)性業(yè)務(wù),又稱服務(wù)性租賃。經(jīng)營租賃的特點主要是:(1)出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定,然后再尋找承租企業(yè)。(2)租賃期較短,短于資產(chǎn)的有效使用期,在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約。(3)租賃設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。(4)租賃期滿或合同中止以后,出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。

融資租賃是由租賃公司按承租單位要求出資購買設(shè)備,在較長的合同期內(nèi)提供給承租單位使用的融資信用業(yè)務(wù),它是以融通資金為主要目的的租賃。融資租賃的主要特點是:(1)出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買,或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。(2)租賃期較長,接近于資產(chǎn)的有效使用期,在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。(3)由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)。(4)租賃期滿,按事先約定的方法處理設(shè)備,包括退還租賃公司,或繼續(xù)租賃,或企業(yè)留購。通常采用企業(yè)留購辦法,即以很少的“名義價格”(相當(dāng)于設(shè)備殘值)買下設(shè)備。

(三)融資租賃的基本程序與形式

1.融資租賃的基本程序

(1)選擇租賃公司,提出委托申請。當(dāng)企業(yè)決定采用融資租賃方式以獲取某項設(shè)備時,需要了解各個租賃公司的資信情況、融資條件和租賃費率等,分析比較選定一家作為出租單位。然后,向租賃公司申請辦理融資租賃。

(2)簽訂購貨。由承租企業(yè)和租賃公司中的一方或雙方,與選定的設(shè)備供應(yīng)廠商進行購買設(shè)備的技術(shù)談判和商務(wù)談判,在此基礎(chǔ)上與設(shè)備供應(yīng)廠商簽訂購貨。

(3)簽訂租賃合同。承租企業(yè)與租賃公司簽訂租賃設(shè)備的合同,如需要進口設(shè)備,還應(yīng)辦理設(shè)備進口手續(xù)。租賃合同是租賃業(yè)務(wù)的重要文件,具有法律效力。融資租賃合同的內(nèi)容可分為一般條款和特殊條款兩部分。

(4)交貨驗收。設(shè)備供應(yīng)廠商將設(shè)備發(fā)運到指定地點,承租企業(yè)要辦理驗收手續(xù)。驗收合格后簽發(fā)交貨及驗收交給租賃公司,作為其支付貨款的依據(jù)。

(5)定期交付租金。承租企業(yè)按租賃合同規(guī)定,分期交納租金,這也就是承租企業(yè)對所籌資金的分期還款。

(6)合同期滿處理設(shè)備。承租企業(yè)根據(jù)合同約定,對設(shè)備續(xù)租、退租或留購。

2.融資租賃的基本形式

(1)直接租賃。直接租賃是融資租賃的主要形式,承租方提出租賃申請時,出租方按照承租方的要求選購,然后再出租給承租方。

(2)售后回租。售后回租是指承租方由于急需資金等各種原因,將自己資產(chǎn)售給出租方,然后以租賃的形式從出租方原封不動地租回資產(chǎn)的使用權(quán)。在這種租賃合同中,除資產(chǎn)所有者的名義改變之外,其余情況均無變化。

(3)杠桿租賃。杠桿租賃是指涉及承租人、出租人和資金出借人三方的融資租賃業(yè)務(wù)。一般來說,當(dāng)所涉及的資產(chǎn)價值昂貴時,出租方自己只投入部分資金,通常為資產(chǎn)價值的20~40,其余資金則通過將該資產(chǎn)抵押擔(dān)保的方式,向第三方(通常為銀行)申請解決。租賃公司然后將購進的設(shè)備出租給承租方,用收取的租金償還,該資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出租方。出租人既是債權(quán)人也是債務(wù)人,如果出租人到期不能按期償還借款,資產(chǎn)所有權(quán)則轉(zhuǎn)移給資金的出借者。

(四)融資租賃租金的計算

1.租金的構(gòu)成

融資租賃每期租金的多少,取決于以下幾項因素:(1)設(shè)備及預(yù)計殘值,包括設(shè)備買價、運輸費、安裝調(diào)試費、保險費等,以及該設(shè)備租賃期滿后,出售可得的市價。(2)利息,指租賃公司為承租企業(yè)購置設(shè)備墊付資金所應(yīng)支付的利息。(3)租賃手續(xù)費,指租賃公司承辦租賃設(shè)備所發(fā)生的業(yè)務(wù)費用和必要的利潤。

2.租金的支付方式

租金的支付方式有以下幾種分類方式:(1)按支付間隔期長短,分為年付、半年付、季付和月付等方式。(2)按在期初和期末支付,分為先付和后付。(3)按每次支付額,分為等額支付和不等額支付。實務(wù)中,承租企業(yè)與租賃公司商定的租金支付方式,大多為后付等額年金。

3.租金的計算。我國融資租賃實務(wù)中,租金的計算大多采用等額年金法。等額年金法下,通常要根據(jù)利率和租賃手續(xù)費率確定一個租費率,作為折現(xiàn)率。

(五)融資租賃的籌資特點

1.大量資金就能獲得資產(chǎn)

在資金缺乏情況下,能獲得所需資產(chǎn)。融資租賃集“融資”與“融物”于一身,融資租賃使企業(yè)在資金短缺的情況下引進設(shè)備成為可能。東奧中級職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。特別是針對中小企業(yè)、新創(chuàng)企業(yè)而言,融資租賃是一條重要的融資途徑。有時,大型企業(yè)對于大型設(shè)備、工具等固定資產(chǎn),也需要融資租賃解決巨額資金的需要,如商業(yè)航空公司的飛機,大多是通過融資租賃取得的。

2.財務(wù)風(fēng)險小,財務(wù)明顯

融資租賃與購買的性支出相比,能夠避免性支付的負(fù)擔(dān),而且租金支出是未來的、分期的,企業(yè)籌集大量資金償還。還款時,租金可以通過項目本身產(chǎn)生的收益來支付,是一種基于未來的“借雞生蛋、賣蛋還錢”的籌資方式。

3.融資租賃籌資的限制條件較少

企業(yè)運用股票、債券、長期借款等籌資方式,都受到相當(dāng)多的資格條件的限制,如足夠的抵押品、銀行的信用標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)行債券的管制等。相比之下,租賃籌資的限制條件很少。

4.能延長資金融通的期限

通常為設(shè)備而的借款期限比該資產(chǎn)的物理壽命要短得多,而租賃的融資期限卻可接近其全部使用壽命期限;并且其金額隨設(shè)備價款金額而定,無融資額度的限制。

5.資本成本負(fù)擔(dān)較高

融資租賃的租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得多,租金總額通常要高于設(shè)備價值的30。盡管與借款方式比,融資租賃能夠避免到期性集中償還的財務(wù)壓力,但高額的固定租金也給各期的經(jīng)營帶來了負(fù)擔(dān)。

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