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CMA是美國注冊管理會(huì)計(jì)師（Certified Management Accountant）的簡稱，是美國管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（The Institute of Management Accountants，簡稱IMA）的專業(yè)資格，是目前管理會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域、級(jí)的專業(yè)資格認(rèn)證。學(xué)習(xí)CMA是當(dāng)前許多立志走上財(cái)務(wù)高管的財(cái)務(wù)人的共同選擇。那么CMA要考哪些內(nèi)容？學(xué)習(xí)CMA的目的是什么，要掌握哪些內(nèi)容才能順利拿到CMA？仁和會(huì)計(jì)教育小編將為大家整理CMA學(xué)習(xí)成果報(bào)告（以2015年1月生效的CMA內(nèi)容大綱為基礎(chǔ)），希望對大家有所幫助。

第E節(jié)。內(nèi)部控制（15—A級(jí)、B級(jí)和C級(jí)）

部分—第E.1節(jié) 管理，風(fēng)險(xiǎn)與法規(guī)遵守

考生應(yīng)能：

a.理解內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理

b.識(shí)別并描述內(nèi)部控制的各項(xiàng)目的

c.解釋一個(gè)公司的組織構(gòu)架、政策、目的和目標(biāo)，以及其管理理念和風(fēng)格，如何影響其控制環(huán)境的范圍和有效性

d.識(shí)別董事會(huì)所承擔(dān)的有關(guān)公司股東佳利益的各項(xiàng)責(zé)任

e.識(shí)別公司管理的等級(jí)；即公司的章程，法則，政策和程序

f.理解公司管理，包括執(zhí)行官，董事會(huì)，審計(jì)委員會(huì)，經(jīng)理和其他利益相關(guān)人的權(quán)利和責(zé)任；理解制定公司決策的程序

g.描述內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)如何為達(dá)到一個(gè)實(shí)體的目標(biāo)提供合理（但非）包括（i）經(jīng)營的有效性和有效率性，（ii）財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，（iii）遵守各項(xiàng)適用的法規(guī)。

h.解釋為什么人事政策和程序是有效控制環(huán)境的組成部分

i.定義職責(zé)分離并舉例

j.解釋為什么下列四項(xiàng)職能應(yīng)由不同部門或同一職能部門中不同人員來擔(dān)任：（i）執(zhí)行事項(xiàng)的權(quán)力，（ii）記錄該事項(xiàng)，（iii）保管與該事項(xiàng)有關(guān)的資產(chǎn)，（iv）定期調(diào)節(jié)現(xiàn)存的資產(chǎn)與記錄的數(shù)額

k.理解對獨(dú)立核對和查證的重要性

l.識(shí)別保護(hù)資產(chǎn)控制的實(shí)例

m.解釋如何應(yīng)用編號(hào)的表格，以及制定具體的政策和程序規(guī)定何人被授權(quán)接受某些文件都是一種控制手段

n.定義固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

o.定義并區(qū)別預(yù)防性控制和檢查性控制

p.描述薩賓斯-奧克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act第201節(jié)，203節(jié)，204, 302節(jié)， 404節(jié)和407節(jié)）對內(nèi)部控制的主要規(guī)定

q.識(shí)別美國上市公司監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）在對審計(jì)內(nèi)部控制所提供的指導(dǎo)中的作用

r.區(qū)分內(nèi)部控制審計(jì)中自上而下（以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)）和自下而上的方式

s.識(shí)別在第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則中美國上市公司監(jiān)督委員會(huì)所的審計(jì)內(nèi)部控制的方法

t.識(shí)別并描述美國國外貪腐防治法關(guān)于內(nèi)部控制的主要規(guī)定

u.識(shí)別并描述發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）內(nèi)控框架（2013年更新版）的五項(xiàng)重要組成部分

v.評估組織的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)水平，并降低風(fēng)險(xiǎn)的策略

w.理解外部審計(jì)人員的責(zé)任，包括外部審計(jì)人員出具的審計(jì)意見類型

部分—第E.2節(jié) 內(nèi)部審計(jì)

考生應(yīng)能：

a.定義內(nèi)部審計(jì)職能并指出其職能和范圍

b.識(shí)別內(nèi)部審計(jì)人員如何能對控制作符合性，并評估其控制的有效性

c.解釋內(nèi)部審計(jì)人員如何確定對哪些控制進(jìn)行審計(jì)、何時(shí)審計(jì)及為何審計(jì)

d.識(shí)別并描述內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該向管理層或董事會(huì)報(bào)告的控制故障以及與之有關(guān)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

e.定義并指出符合性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)的目的

f.理解審計(jì)執(zhí)行官的角色和職責(zé)

g.識(shí)別并理解審計(jì)執(zhí)行官的有效的匯報(bào)

關(guān)系

部分—第E.3節(jié) 系統(tǒng)控制和安全措施

考生應(yīng)能：

a.描述會(huì)計(jì)工作的職責(zé)分離如何能系統(tǒng)的安全性

b.識(shí)別對信息系統(tǒng)的威脅，包括輸入操縱、程序變更、直接文件變更、數(shù)據(jù)盜竊、蓄意破壞、病毒、特洛伊木馬軟件，盜竊和網(wǎng)絡(luò)釣魚

c.理解如何通過系統(tǒng)開發(fā)控制系統(tǒng)輸入、處理、輸出和存儲(chǔ)功能的正確性、有效性、安全性、保密性和適應(yīng)性

d.識(shí)別限制實(shí)體硬件使用的程序

e.識(shí)別管理層保護(hù)程序和數(shù)據(jù)庫以免被越權(quán)使用所采取的方法

f.識(shí)別輸入控制、處理控制和輸出控制，并描述為什么這些控制是必要的

g.識(shí)別并描述儲(chǔ)存控制的類型，并理解何時(shí)以及為何采用這些控制

h.識(shí)別并描述使用互聯(lián)網(wǎng)相較于使用安全傳輸線路來傳輸數(shù)據(jù)的固有風(fēng)險(xiǎn)

i.定義數(shù)據(jù)加密，并描述在使用互聯(lián)網(wǎng)時(shí)更有必要采用數(shù)據(jù)加密方法

j.識(shí)別防火墻及其用途

k.理解如何使用作業(yè)的流程圖評估控制

l.解釋將所有的程序和數(shù)據(jù)文件定期作備份并將備份儲(chǔ)存于安全的偏遠(yuǎn)地區(qū)的重要性

m.定義業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃

n.定義災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的目的，并識(shí)別該計(jì)劃的組成部分，包括熱站，溫站，和冷站