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7月起，又有一大波財稅新規(guī)將開始影響納稅人的生活，快來看看這些是否跟你有關(guān)！附辦稅日歷，大家要牢記這些時間節(jié)點哦！

　　減稅降費

　　簡并增值稅稅率和調(diào)整出口退稅率

　　《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規(guī)定，自2017年7月1日起，13的增值稅稅率簡并為11。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　自2017年7月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：（1）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；（2）從按照簡易計稅方法依照3征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11的扣除率計算進項稅額；（3）取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11的扣除率計算進項稅額。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。所稱銷售發(fā)票，指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。（4）營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

　　自2017年7月1日起，部分貨物的出口退稅率調(diào)整為11。

　　買健康險抵個稅推廣

　　《財政部、稅務(wù)總局與保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號），7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

　　科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提至175

　　《財政部、稅務(wù)總局、科技部關(guān)于科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175在稅前攤銷。

　　天使投資個人投資額抵扣股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額

　　《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）規(guī)定，自2017年7月1日起，天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70抵扣轉(zhuǎn)讓該科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　　多項稅收優(yōu)惠政策 延長至2019年底

　　《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行新疆大巴扎項目增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕36號）規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對新疆大巴扎物業(yè)服務(wù)有限公司和新疆大巴扎文化旅游產(chǎn)業(yè)有限公司從事與新疆大巴扎項目有關(guān)的營改增應(yīng)稅行為取得的，免征增值稅。

　　《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2017〕33號）規(guī)定，自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕35號）規(guī)定，2017年1月1日至2019年12月31日，對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

　　《財政部、稅務(wù)總局、民政部 關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通》（財稅〔2017〕46號），規(guī)定2017年1月1日至2019年12月31日，扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策再延3年。

　　《財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會部 關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號），2017年1月1日至2019年12月31日繼續(xù)實施支持和促進群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策。

　　降低部分信息技術(shù)產(chǎn)品較惠國稅率

　　《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于2017年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》（稅委會〔2016〕31號）規(guī)定，對《中華人民共和國加入貿(mào)易組織關(guān)稅減讓表修正案》附表所列信息技術(shù)產(chǎn)品較惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實施降稅，自2017年7月1日起實施第二次降稅。

　　自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項。

　　清理一批性收費

　　國務(wù)院總理李克強6月7日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議確定，從今年7月1日起，將建筑領(lǐng)域工程質(zhì)量金預(yù)留比例上限由5降至3；清理能源領(lǐng)域非稅電價附加，取消其中的工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金，將重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準降低25；暫免征銀行業(yè)和保險業(yè)監(jiān)管費。外，自7月1日起還將清理規(guī)范一批涉企性收費，包括清理規(guī)范工程質(zhì)量金、清理規(guī)范非稅電價附加、暫免征收銀行業(yè)和保險業(yè)2項監(jiān)管費、降低無線電頻率占用費等6項行政事業(yè)性收費標準等。

　　因此，《財政部、發(fā)展委關(guān)于暫免征銀行業(yè)監(jiān)管費和保險業(yè)監(jiān)管費的通知》（財稅〔2017〕52號），明確自2017年7月1日至2020年12月31日，免征銀行業(yè)監(jiān)管費和保險業(yè)監(jiān)管費。

　　《財政部關(guān)于取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金的通知》（財稅〔2017〕50號），決定取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金，通知自2017年7月1日起施行。
　　稅收征管新政

　　開具增值稅發(fā)票有新規(guī)定

　　《稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告2017年第16號）規(guī)定，自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　　自2017年7月1日起，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。

　　增值稅專用發(fā)票認證期限延長至360日

　　《稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

　　稅收規(guī)范性文件制定管理辦法

　　《稅務(wù)總局稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（稅務(wù)總局令第41號）自2017年7月1日實施。規(guī)范稅收規(guī)范性文件制定和管理工作，落實稅收法定，促進稅務(wù)機關(guān)依法行政，稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益。

　　印花稅管理規(guī)程（試行）實施

　　《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》，自2017年1月1日起施行。適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風險管理等事項，其他管理事項按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　印花稅實行減免稅備案管理，減免稅備案資料應(yīng)當包括：納稅人減免稅備案登記表；《登記簿》復(fù)印件；減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請退稅或者抵用。

　　使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）

　　《稅務(wù)總局關(guān)于使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告2017年第9號）規(guī)定，自2017年7月1日起，納稅人可按照《發(fā)票管理辦法》及其實施細則要求，書面向國稅機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），國稅機關(guān)按規(guī)定確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。

　　簡化稅務(wù)行政許可事項辦理程序

　　《稅務(wù)總局關(guān)于簡化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》，7月1日起，稅務(wù)行政許可辦理優(yōu)化，要求簡化受理文書、提供轉(zhuǎn)報服務(wù)、簡化申請材料、實現(xiàn)咨詢服務(wù)可預(yù)約、完善文書送達方式等內(nèi)容。稅務(wù)行政許可實施機關(guān)通過、電子郵箱或移動辦稅平臺等咨詢服務(wù)預(yù)約渠道，對稅務(wù)行政許可事項相關(guān)問題的咨詢實現(xiàn)24小時可預(yù)約。稅務(wù)機關(guān)受理預(yù)約事項后，與納稅人協(xié)商約定在適當?shù)墓ぷ鲿r間提供咨詢服務(wù)。

　　展開非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查

　　《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會公告2017年第14號）規(guī)定，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》從7月1日起實施，要求金融必須在2017年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量賬戶的盡職調(diào)查。

　　資管產(chǎn)品適用增值稅新政策

　　《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補充通知》（財稅〔2017〕2號）規(guī)定，2017年7月1日以后，資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

　　多邊稅收征管互助公約開始執(zhí)行

　　《稅務(wù)總局關(guān)于生效執(zhí)行的公告》（稅務(wù)總局公告2016年第4號）明確，我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》，并于2015年7月1日由第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第十五次會議批準。2015年10月16日，我國向經(jīng)濟合作與發(fā)展組織交存了《公約》批準書，自2017年1月1日起開始執(zhí)行?！豆s》可以使我國與國外信息溝通渠道更加暢通，各國稅務(wù)機關(guān)更容易通過磋商達成稅收政策的一致，由此營造公平透明的稅收環(huán)境，并降低被雙重征稅的可能。

　　其他與我們生活息息相關(guān)的新法規(guī)

　　外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄修訂！

　　發(fā)展委、商務(wù)部于2017年6月28日發(fā)布第4號令，全文發(fā)布《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2017年修訂）》。本次修訂主要積極主動擴大開放，提出外商投資準入負面清單，刪除內(nèi)外資一致的限制性措施，保持鼓勵類政策總體穩(wěn)定。

　　關(guān)注金融大額交易和可疑交易報告管理

　　《金融大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號）規(guī)定，金融大額交易和可疑交易報告管理辦法，自2017年7月1日起施行。

　　對證券期貨投資者適當性評估

　　根據(jù)證監(jiān)會《證券期貨投資者適當性管理辦法》，7月1日起，證券期貨的投資者分類、產(chǎn)品分級、適當性匹配等將有標準可循，投資者可在指導(dǎo)下購買與風險承受力相當?shù)漠a(chǎn)品。

　　與《辦法》配套的《證券經(jīng)營投資者適當性管理實施指引（試行）》也將自7月1日起實施，券商需對普通投資者進行風險評估。

　　附：辦稅日歷

來源：中國稅務(wù)報客戶端、北京國稅等

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