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2017 年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》及答案解析（9.9回憶版）

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

A.增值稅免稅項(xiàng)目

B.分配給投資者

C.個(gè)人消費(fèi)

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)ACD：增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者屬于視同銷(xiāo)售行為，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購(gòu)買(mǎi)五噸蘋(píng)果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭(zhēng)議，無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無(wú)法確定，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋(píng)果的交付地點(diǎn)應(yīng)是（ ）。

A.甲地的江邊

B.乙地的江邊

C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊

D.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

【答案】B

【解析】履行地點(diǎn)不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地履行；其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付蘋(píng)果，為其他標(biāo)的物，在履行義務(wù)一方（王某）所在地（乙地）履行。

3.甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤(rùn)，張某擬通過(guò)訴訟維護(hù)自己的權(quán)利，下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某

B.張某有權(quán)書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)起訴王某

C.張某有權(quán)書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)起訴王某

D.張某有權(quán)書(shū)面請(qǐng)求股東會(huì)起訴王某

【答案】A

【解析】（1）公司董事、管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“股東利益”的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟；（2）本題如損害“公司利益”的，張某有權(quán)書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)起訴王某。

4.李某向王某借款 5 萬(wàn)元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（ ）。

A.王某要求李某按同期銀行利率支付借款使用期間的利息

B.王某要求李某按年利率 6支付逾期還款期間的利息

C.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率 15支付借款使用期間的利息

D.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率 20支付逾期還款期間的利息

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng) AC：自然人之間借貸對(duì)利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持；（2）選項(xiàng) BD：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率 6支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。

5.吳某與考上的 12 歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫(huà)贈(zèng)與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈(zèng)與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（   ）

A.合同效力待定，因?yàn)閰悄晨梢噪S時(shí)撤銷(xiāo)

B.合同有效，因?yàn)橄拗泼袷滦袨槟芰θ藢O某可以簽訂純獲利益的合同

C.合同無(wú)效，因?yàn)閷O某為限制民事行為能力人

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個(gè)月內(nèi)追認(rèn)

【答案】B

【解析】12 歲的孫某屬于限制民事行為能力人，其訂立的純獲利益的合同直接有效，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)。

6.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險(xiǎn)人可否解除合同的下列表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

B.可以解除合同，并退還保險(xiǎn)費(fèi)

C.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實(shí)年齡調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】A

【解析】投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制，保險(xiǎn)人可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

7.陳某在 8 月 1 日向李某發(fā)出一份傳真，出售房屋一套，面積 90 平方米，價(jià)款 260 萬(wàn)元，合同訂立 7 日內(nèi)性付款，如欲購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)?jiān)?3 日內(nèi)回復(fù)，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購(gòu)買(mǎi)，但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8 月 3 日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購(gòu)買(mǎi)，陳某仍未回復(fù)。下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定是（ ）。

A.李某的較好次傳真回復(fù)為，合同成立

B.李某的第二次傳真回復(fù)為，合同成立

C.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對(duì)，合同成立

D.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立

【答案】D

【解析】（1）受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出“實(shí)質(zhì)性變更”的，視為“新要約”。本題中，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購(gòu)買(mǎi)，但要求分期付款。付款方式變更，屬于對(duì)原要約內(nèi)容作了實(shí)質(zhì)性變更，李某的較好次回復(fù)屬于“新要約”；（2）受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出“實(shí)質(zhì)性變更”的，“原要約失效”。本題中，8 月 3 日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購(gòu)買(mǎi)，屬于“新要約”，而非對(duì)原要約的，原要約已經(jīng)失效；（3）選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出，陳某未表示反對(duì)不產(chǎn)生的效力，合同不成立。

8.甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2016 年 8 月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi) 400 萬(wàn)元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi) 100 萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證，此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6 萬(wàn)元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。

A.33.6

B.37.6

C.10.98

D.23.7

【答案】C

【解析】（1）廣告制作費(fèi)和廣告發(fā)布費(fèi)均適用 6的增值稅稅率（P338）。（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6）×6-100÷（1+6）×6-6=10.98（萬(wàn)元）。

9.甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司一批貨物，約定甲公司于 5 月 6 日到乙公司倉(cāng)庫(kù)提貨，由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車(chē)輛提貨，次日凌晨乙公司倉(cāng)庫(kù)遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定的是（ ）。

A.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒(méi)有過(guò)錯(cuò)

B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦?/p>

C.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時(shí)間提貨

D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移

【答案】C

【解析】因買(mǎi)受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的（買(mǎi)受方違約），買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。本題中，由于甲公司疏忽，未按約定時(shí)間提貨，導(dǎo)致貨物沒(méi)有按期交付，甲公司自 5 月 6 日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。次日凌晨乙公司倉(cāng)庫(kù)遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，甲公司承擔(dān)貨物損失責(zé)任。

10.下列關(guān)于票據(jù)的偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（   ）

A.持票人行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯

B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng) A：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真實(shí)簽章的人不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯；（2）選項(xiàng) BD：票據(jù)偽造的，被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。偽造人沒(méi)有以自己的名義“在票據(jù)上”簽章，因此不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”。但是，如果偽造人的行為給他人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)“民事責(zé)任”；構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)“刑事責(zé)任”；（3）選項(xiàng) C：票據(jù)的偽造包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。前者是指假冒他人或者虛構(gòu)人的名義進(jìn)行出票行為，如在空白票據(jù)上偽造出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進(jìn)行出票；后者是指假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書(shū)簽章、承兌簽章、簽章等。

11.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（   ）。

A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，視為同意

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙另有約定，同等條件下，其他合伙人有購(gòu)買(mǎi)權(quán)

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意

【答案】B

【解析】除合伙另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有購(gòu)買(mǎi)權(quán)；但是，合伙另有約定的除外。本題中，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)份額；普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。

12.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)故意或因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；虮ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同，保險(xiǎn)人解除合同的權(quán)利，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起超過(guò)一定期限不行使而消滅，該期限為（  ）。

A.2年

B.30日

C.1年

D.3個(gè)月

【答案】B

【解析】保險(xiǎn)人的合同解除權(quán)，自保險(xiǎn)人“知道有解除事由”之日起，超過(guò) 30 日不行使而消滅。“自合同成立之日起”超過(guò) 2 年的（一直不知道），保險(xiǎn)人不得解除合同，發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

13.根據(jù)采購(gòu)法律制度的規(guī)定，采購(gòu)文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約金的，履約金的數(shù)額不得超過(guò)采購(gòu)合同金額的一定比例。該比例是（   ）。

A.20

B.10

C.30

D.5

【答案】B

【解析】履約金的數(shù)額不得超過(guò)采購(gòu)合同金額的 10。

14.某商場(chǎng)為促銷(xiāo)健身器材，貼出告示，跑步機(jī)試用一個(gè)月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機(jī)試用，試用期滿退回時(shí)，該商場(chǎng)要求王某支付使用費(fèi) 200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費(fèi)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（  ）。

A.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其使用跑步機(jī)造成磨損

B.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>

C.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費(fèi)，因?yàn)榕懿綑C(jī)的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場(chǎng)共同負(fù)擔(dān)

D.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因?yàn)殡p方對(duì)此未作約定

【答案】D

【解析】試用買(mǎi)賣(mài)的當(dāng)事人沒(méi)有約定使用費(fèi)或者約定不明確，出賣(mài)人主張買(mǎi)受人支付使用費(fèi)的，人民法院不予支持。

15.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2016 年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為 25萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。

A.2.5

B.3.75

C.6.25

D.5

【答案】A

【解析】（1）凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 20 萬(wàn)元至 30 萬(wàn)元（含 30 萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按 50計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25×50×20=2.5（萬(wàn)元）。

16.2014年10月，向某為自己 18 歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同。2017 年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險(xiǎn)公司給付保險(xiǎn)金。下列關(guān)于保險(xiǎn)公司承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)費(fèi)

C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

【答案】D

【解析】以被保險(xiǎn)人死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起 2 年內(nèi)，被保險(xiǎn)人自殺的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但被保險(xiǎn)人自殺時(shí)為無(wú)民事行為能力人的除外。本題中，2017 年向某的兒子自殺時(shí)已經(jīng)超過(guò)了2年，故保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

17.王某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱甲企業(yè)），委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書(shū)中明確宋某可以決定20萬(wàn)元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)30萬(wàn)元原材料，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對(duì)宋某權(quán)利的限制，下列關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.合同無(wú)效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30萬(wàn)元貨款

B.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30萬(wàn)元貨款

C.合同部分無(wú)效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書(shū)后，有義務(wù)支付20元貨款

D.合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后方有義務(wù)支付30萬(wàn)元貨款

【答案】B

【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。在本題中，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對(duì)宋某權(quán)利的限制，屬于善意第三人，合同是有效的，甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付 30 萬(wàn)元貨款。

18.在訴訟時(shí)效期間的較后 6 個(gè)月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列事由中，能夠?qū)е略V訟時(shí)效中止的是（ ）。

A.權(quán)利人提起訴訟

B.發(fā)生不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)

C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

D.義務(wù)人同意履行義務(wù)

【答案】B

【解析】選項(xiàng) ACD屬于訴訟時(shí)效中斷的法定事由。

19.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對(duì)此損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.王某承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

B.王某承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

C.王某承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，其他合伙人以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.王某與其他合伙人共同承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

【答案】A

【解析】特殊的普通合伙企業(yè)中，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用 6稅率的是（ ）。

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.交通運(yùn)輸服務(wù)

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.建筑服務(wù)

【答案】A

【解析】選項(xiàng) BCD：提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11。

21.趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），后趙某因個(gè)人原因?qū)埬池?fù)債 100 萬(wàn)元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè) 50 萬(wàn)元，下列關(guān)于張某對(duì)趙某債權(quán)實(shí)施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.張某可請(qǐng)求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

B.張某可以其對(duì)趙某的債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)甲企業(yè)的債務(wù)

C.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

D.張某可申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)AD：合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償；（2）選項(xiàng)BC：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷(xiāo)”其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

22.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市可以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)只能用于特定支出，該特定支出是（ ）。

A.服務(wù)支出

B.公益性資本支出

C.商品支出

D.工資福利支出

【答案】B

【解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于“公益性資本支出”，不得用于經(jīng)常性支出。

23.下列關(guān)于上市公司收購(gòu)要約的撤銷(xiāo)與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約，不得變更收購(gòu)要約

B.收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，通知被收購(gòu)公司

C.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的期限內(nèi)，不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約

D.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng) AB：收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，“并”通知被收購(gòu)公司（而非通知）。收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外；（2）選項(xiàng) CD：在收購(gòu)要約確定的期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約。

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷(xiāo)售的（  ）。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng) B：納稅人將“外購(gòu)”的貨物用于“集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”時(shí)，不視同銷(xiāo)售貨物。（2）選項(xiàng) ACD：納稅人將“外購(gòu)或自產(chǎn)”的貨物用于“投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送”的，視同銷(xiāo)售貨物。

25.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國(guó)有單位或者個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見(jiàn)，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)特定批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決，該特定是（ ）。

A.上級(jí)人民

B.同級(jí)人民

C.同級(jí)財(cái)政部門(mén)

D.上級(jí)財(cái)政部門(mén)

【答案】C

【解析】（1）“事業(yè)單位與非國(guó)有單位或者個(gè)人”之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見(jiàn)，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)“同級(jí)財(cái)政部門(mén)”批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理；（2）“事業(yè)單位與其他國(guó)有單位”之間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級(jí)或者共同上一級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)調(diào)解或者裁定，必要時(shí)報(bào)有管轄權(quán)的人民處理。

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）。

A.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B.向投資者支付的股息

C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)之間支付的租金

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng) A：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng) B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）選項(xiàng) C：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除；

（4）選項(xiàng) D：企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

27.下列關(guān)于商業(yè)銀行分支的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.分支經(jīng)地方批準(zhǔn)即可設(shè)立

B.分支具有法人資格

C.在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)當(dāng)按行政區(qū)劃設(shè)立分支

D.商業(yè)銀行撥付各分支營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的60

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng) A：商業(yè)銀行設(shè)立分支必須經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)；（2）選項(xiàng) B：商業(yè)銀行分支不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)；（3）選項(xiàng) C：商業(yè)銀行在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支，不按行政區(qū)劃設(shè)立；（4）選項(xiàng) D：商業(yè)銀行撥付給各分支營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的 60。

28.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年 7 月，甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò) 3 年的小貨車(chē)，取得含稅銷(xiāo)售額 41200 元； 銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額82400元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（   ）元。

A.3200

B.2800

C.3600

D.3000

【答案】A

【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依 3征收率減按2征收增值稅；（2）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，按照 3征收率征收增值稅；（3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷（1+3）×2+82400÷（1+3）×3=3200（萬(wàn)元）。

29.甲公司為宣傳開(kāi)發(fā)的游戲，在某游戲平臺(tái)網(wǎng)站傳播虛假信息，稱乙公司的同類游戲速度非常慢。遭到玩家抵制，即將下線，下列關(guān)于甲公司行為性質(zhì)的表述中，符合反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.甲公司的行為構(gòu)成抵毀商譽(yù)

B.甲公司的行為構(gòu)成仿冒

C.甲公司的行為構(gòu)成虛假陳述

D.甲公司的行為構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密

【答案】A

【解析】詆毀商譽(yù)行為，是指經(jīng)營(yíng)者傳播有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的虛假信息，以破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

30.甲公司 2016 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為 300 萬(wàn)元，來(lái)源于境外分支的應(yīng)稅所得為 150 萬(wàn)元（人民幣，下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額 40 萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額 30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳 2016 年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（  ）萬(wàn)元。

A.45

B.30

C.42.5

D.70

【答案】A

【解析】境外所得抵免限額=150×25=37.5（萬(wàn)元），小于在境外已繳納的所得稅稅額 40 萬(wàn)元，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=300×25-30=45（萬(wàn)元）。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有（  ）。

A.匯票上未記載付款日期的

B.匯票被拒絕付款的

C.匯票被拒絕承兌的

D.匯票超過(guò)付款提示期限的

【答案】BCD

【解析】（1）禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情形包括：①匯票已經(jīng)被拒絕承兌（選項(xiàng) C 正確）；②匯票已經(jīng)被拒絕付款（選項(xiàng) B 正確）；③超過(guò)付款提示期限（選項(xiàng) D 正確）（P211）；（2）未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付（選項(xiàng) A 錯(cuò)誤）。

2.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（  ）

A.丙科研院專為科學(xué)研究并使用趙某的專利技術(shù)

B.王某將購(gòu)買(mǎi)的專利產(chǎn)品出售給李某

C.丁公司在專利許可期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

D.乙公司在甲公司申請(qǐng)專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品

【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng) A：專為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項(xiàng) B：王某從專利權(quán)人手中購(gòu)買(mǎi)的是“合法產(chǎn)品”，事后銷(xiāo)售不構(gòu)成侵權(quán)；（3）選項(xiàng) C：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)；（4）選項(xiàng) D：非專利權(quán)人在專利申請(qǐng)日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)

3.下列關(guān)于保險(xiǎn)代位求償制度的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的有（ ）。

A.保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后，被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的，該行為無(wú)效

B.保險(xiǎn)人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利

C.保險(xiǎn)人應(yīng)以被保險(xiǎn)人的名義行使代位求償權(quán)

D.被保險(xiǎn)人因故意致使保險(xiǎn)人不能行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利的，保險(xiǎn)人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險(xiǎn)金

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng) C：保險(xiǎn)人應(yīng)以“自己的名義”行使保險(xiǎn)代位求償權(quán)。

4.下列關(guān)于有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（  ）。

A.公司章程對(duì)股東沒(méi)有約束力

B.制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序

C.公司經(jīng)營(yíng)范圍屬于公司章程的必備事項(xiàng)

D.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng) A：公司章程對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事和管理人員均有約束力。

5.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)的有（  ）。

A.丙公司擬使用中央機(jī)關(guān)的名稱申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

B.甲公司擬使用“紅十字”標(biāo)志申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

C.乙公司擬以自己未作為商標(biāo)使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

D.丁公司擬使用中華人民共和國(guó)國(guó)徽?qǐng)D案申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng) A：同中央機(jī)關(guān)的名稱相同的，不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)；（2）選項(xiàng) B：同“紅十字”的標(biāo)志相同的，不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)；（3）選項(xiàng) C：僅有本商品的通用名稱、圖形、型號(hào)的，不得作為商標(biāo)注冊(cè)。但該標(biāo)志“經(jīng)過(guò)使用”取得顯著特征，并便于識(shí)別的，可以作為商標(biāo)注冊(cè)；（4）選項(xiàng) D：同中華人民共和國(guó)的國(guó)徽?qǐng)D案相同的，不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)。

6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣(mài)租賃房屋時(shí)，承租人享有以同等條件購(gòu)買(mǎi)的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張購(gòu)買(mǎi)房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（ ）。

A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在 15 日內(nèi)未明確表示購(gòu)買(mǎi)的

B.第三人善意購(gòu)買(mǎi)租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的

C.租賃房屋共有人行使購(gòu)買(mǎi)權(quán)的

D.出租人將租賃房屋出售給其侄子的

【答案】AC

【解析】具有下列情形，承租人主張購(gòu)買(mǎi)房屋的，人民法院不予支持：（1）房屋共有人行使購(gòu)買(mǎi)權(quán)的（選項(xiàng) C 正確）；（2）出租人將房屋出賣(mài)給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的（選項(xiàng) D 錯(cuò)誤）；（3）出租人履行通知義務(wù)后，承租人在 15 日內(nèi)未明確表示購(gòu)買(mǎi)的（選項(xiàng) A 正確）；（4）第三人善意購(gòu)買(mǎi)租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的（選項(xiàng) B 錯(cuò)誤）。

7.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動(dòng)的表述中，正確的有（ ）。

A.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)生效的判決，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?/p>

B.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)提審

C.各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會(huì)討論決定

D.較高人民法院對(duì)地方各級(jí)人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)指令下級(jí)人民法院再審

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng) A：當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書(shū)，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向原審人民法院或上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彛唬?）選項(xiàng) BD：較高人民法院對(duì)地方各級(jí)人民法院、上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書(shū)，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審；（3）選項(xiàng) C：各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書(shū)，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會(huì)討論決定。

8.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉(cāng)儲(chǔ)期間因特定原因?qū)е聜}(cāng)儲(chǔ)物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任，該特定原因包括（ ）。

A.倉(cāng)儲(chǔ)物本身的性質(zhì)

B.倉(cāng)庫(kù)設(shè)施發(fā)生故障

C.倉(cāng)儲(chǔ)物包裝不符合約定

D.倉(cāng)儲(chǔ)物超過(guò)有效儲(chǔ)存期

【答案】ACD

【解析】（1）選項(xiàng) ACD；儲(chǔ)存期間，因保管人保管不善造成倉(cāng)儲(chǔ)物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。因倉(cāng)儲(chǔ)物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過(guò)有效儲(chǔ)存期造成倉(cāng)儲(chǔ)物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任；（2）選項(xiàng)B：倉(cāng)庫(kù)設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善，應(yīng)承損害擔(dān)賠償責(zé)任。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（  ）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的直接貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

【答案】BC

【解析】零稅率的服務(wù)主要包括：（1）運(yùn)輸服務(wù)（選項(xiàng) C）；（2）航天運(yùn)輸服務(wù)；（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)；（選項(xiàng) B）、電路設(shè)計(jì)及服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（ ）。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.票據(jù)金額

D.付款人名稱

【答案】BC

【解析】選項(xiàng) AD：屬于支票出票時(shí)應(yīng)記載事項(xiàng)并且不得授權(quán)補(bǔ)記。

11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對(duì)上市公司證券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)立即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（ ）。

A.公司注冊(cè)資本減少的決定

B.公司涉嫌違法受到刑事處罰

C.公司分配股利的計(jì)劃

D.公司變更會(huì)計(jì)政策

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng) C：屬于內(nèi)幕信息，而非重大事件。

12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（    ）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須使轉(zhuǎn)換權(quán)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng) D：當(dāng)條件具備時(shí)，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)，可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)，看當(dāng)事人自己。

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。

A.國(guó)有獨(dú)資公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.高等院校

【答案】ABD

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。

A.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)

B.商品銷(xiāo)售附帶安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)

C.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)

D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng) B：對(duì)商品銷(xiāo)售附帶安裝的，安裝費(fèi)在商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)。

15.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。

A.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任

B.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

【答案】AC

【解析】（1）選項(xiàng) AB：有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任；（2）選項(xiàng) CD：新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳的出資額”（而非實(shí)繳）為限承擔(dān)責(zé)任。

三、判斷題

1.普通合伙企業(yè)入伙的合伙人，可以通過(guò)入伙約定比原合伙人享有較大的權(quán)利，承擔(dān)較少的責(zé)任。（   ）

【答案】√

【解析】普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。入伙另有約定的，從其約定。

2.張某向楊某借款 3 萬(wàn)元到期未還，雙方因債務(wù)清償問(wèn)題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷。住院治療共支出醫(yī)療費(fèi) 4.5 萬(wàn)元，楊某有權(quán)主張?jiān)?3 萬(wàn)元內(nèi)抵銷(xiāo)，只向張某支付 1.5 萬(wàn)元醫(yī)療費(fèi)。（ ）

【答案】×

【解析】因故意實(shí)施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得抵銷(xiāo)。

3.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買(mǎi)受人甲公司交付貨物，后丙公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定，甲公司可以請(qǐng)求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。（ ）

【答案】×

【解析】當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)有瑕疵的，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。在本題中，應(yīng)由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。經(jīng)丙公司同意，是乙、丙之間達(dá)成的，乙承擔(dān)完責(zé)任后可以向丙追償。甲、乙之間是一個(gè)合同，乙、丙之間是另一個(gè)合同。

4.股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)當(dāng)列為公司的盈余公積金。

【答案】×

【解析】股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)當(dāng)列為公司“資本公積金”。

5.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，保險(xiǎn)金額可以超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值。（  ）

【答案】×

【解析】保險(xiǎn)金額不得超過(guò)保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值。

6.陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時(shí)，陳某將自己的一套房屋贈(zèng)與李某。該贈(zèng)與行為是附期限的法律行為。（ ）

【答案】×

【解析】所附的條件可能成就，也可能不成就；所附期限必然會(huì)到來(lái)。萬(wàn)一李某打一輩子“光棍兒”，陳某的房屋就送不出去了——結(jié)婚屬于條件。

7.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷(xiāo)售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。（ ）

【答案】√

【解析】采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任。但債權(quán)人在 5 年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。（ ）

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算

9.甲公司向乙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，明示給予對(duì)方 2的折扣，雙方均將該折扣如實(shí)入賬，該行為構(gòu)成商業(yè)賄賂。（ ）

【答案】×

【解析】是否存在“賬外暗中”，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標(biāo)準(zhǔn)。甲、乙公司均已將該折扣“如實(shí)入賬”，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

10.甲公司于 2016 年向意大利的乙公司出售一處位于中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（ ）

【答案】√

【解析】不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國(guó)境內(nèi)，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.2015 年 9 月 1 日，周某向梁某借款 50 萬(wàn)元，雙方簽訂了借款合同，借款期限 1 年，年利率為 24，甲公司財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理關(guān)某以財(cái)務(wù)部門(mén)名義為周某的該借款提供擔(dān)保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財(cái)務(wù)部門(mén)章的合同，借款期限屆滿后，周某無(wú)力清償借款本息。

2016 年 10 月 10 日，梁某請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任，甲公司以合同無(wú)效為由拒絕。

2016 年 12 月 1 日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于 2016 年 1 月 1 日將一輛價(jià)值 10 萬(wàn)元的轎車(chē)贈(zèng)送給親戚鄭某。2017 年 1 月 20 日，梁某提起訴訟請(qǐng)求撤銷(xiāo)贈(zèng)與行為，鄭某抗辯。

（1）自己不知道周某無(wú)力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無(wú)權(quán)請(qǐng)求撤銷(xiāo)；

（2）自 2016 年 1 月 1 日贈(zèng)與行為發(fā)生至梁某起訴，已經(jīng)超過(guò)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)的 1 年法定期間，梁某無(wú)權(quán)請(qǐng)求撤銷(xiāo)。

要求：

根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定?；卮鹣铝袉?wèn)題：（1）甲公司拒絕承擔(dān)責(zé)任是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）鄭某抗辯理由（1）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）鄭某抗辯理由（2）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】

（1）甲公司拒絕承擔(dān)責(zé)任合法。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門(mén)提供的，合同無(wú)效。本題中，甲公司財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理關(guān)某以財(cái)務(wù)部門(mén)名義與梁某簽訂的合同無(wú)效，所以甲公司拒絕承擔(dān)責(zé)任合法。

（2）鄭某抗辯理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，（不論第三人善意還是惡意）債權(quán)人均可依法請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。

（3）鄭某抗辯理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，撤銷(xiāo)權(quán)自債權(quán)人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)事由之日起”（而非行為發(fā)生之日起）1 年內(nèi)行使。在本題中，2016 年 12 月 1 日梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)了該行為時(shí)方構(gòu)成“知道”撤銷(xiāo)事由，截止到 2017 年 1 月 20 日尚未超過(guò) 1 年的撤銷(xiāo)權(quán)行使期間。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2017 年發(fā)生如下事項(xiàng)：

（1）1 月，將本公司于 2016 年 10 月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司，取得含稅銷(xiāo)售額 1332 萬(wàn)元。

（2）5 月，以附贈(zèng)促銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售 A 化妝品 400 件，同時(shí)贈(zèng)送 B 化妝品 200 件。已知，A 化妝品每件不含稅售價(jià)為 0.2 萬(wàn)元，B 化妝品每件不含稅售價(jià)為 0.1 萬(wàn)元。

（3）7 月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 30 萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi) 3 萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。

1.計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

2.計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】

1.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用 11的增值稅稅率。事項(xiàng)（1）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1332÷（1+11）×11=132（萬(wàn)元）。

2.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)該視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅。事項(xiàng)（2）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=400×0.2×17+200×0.1×17=17（萬(wàn)元）。

3.購(gòu)進(jìn)的化妝品和購(gòu)進(jìn)的運(yùn)輸服務(wù)都取得了增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，交通運(yùn)輸服務(wù)適用 11的增值稅稅率。事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×17+3×11=5.43（萬(wàn)元）。

3.居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2016 年甲公司的銷(xiāo)售為 2000 萬(wàn)元，其他為 500 萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為 600 萬(wàn)元，2016 年度甲公司實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 400 萬(wàn)元。甲公司申報(bào)繳納 2016 年企業(yè)所得稅時(shí)，未將下列計(jì)入應(yīng)納稅所得額：

（1）從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息 60 萬(wàn)元；

（2）依據(jù)法律代收的一項(xiàng)性基金 30 萬(wàn)元，該基金在當(dāng)年未上繳財(cái)政。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。

1.計(jì)算甲公司在清算 2016 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

3.甲公司代收的性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】

1.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 300 萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 15的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=2000×15=300（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額 400 萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 300 萬(wàn)元。

2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息 60 萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息 60 萬(wàn)元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.甲公司代收的性基金 30 萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從總額中扣除。本題中，甲公司代收的性基金在當(dāng)年未上繳財(cái)政，所以應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

五、綜合題

2015 年 6 月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司（下稱丁公司）。丁公司章程規(guī)定，（1）公司注冊(cè)資本 500 萬(wàn)元。（2）甲公司以房屋作價(jià) 120 萬(wàn)元出資，乙公司以機(jī)器設(shè)備作價(jià) 100 萬(wàn)元出資；陳某以貨幣 100 萬(wàn)元出資；丙公司出資 180 萬(wàn)元，首期以原材料作價(jià) 100 萬(wàn)元出資，余額以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資。2015 年 12 月前繳足。（3）公司設(shè)股東會(huì)，1 名執(zhí)行董事和 1 名監(jiān)事。（4）股東按照 1:1:1:1 行使表決權(quán)。公司章程對(duì)出資及表決權(quán)事項(xiàng)未作其他特殊規(guī)定。

公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實(shí)際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)，丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于 2015 年 11 月以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià) 80 萬(wàn)元繳足出資。

2017 年 6 月，因股東之間經(jīng)營(yíng)理念存在諸多沖突且無(wú)法達(dá)成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開(kāi)股東會(huì)就該事項(xiàng)進(jìn)行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對(duì)。于是股東會(huì)作出了解散丁公司的決議。丁公司進(jìn)入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）由于市場(chǎng)行情變化，甲公司出資的房屋貶值 10 萬(wàn)元。

（2）乙公司出資時(shí)機(jī)器設(shè)備的實(shí)際價(jià)額為 70 萬(wàn)元，明顯低于公司章程所定價(jià)額 100 萬(wàn)元。

清算組要求甲公司補(bǔ)足房屋貶值 10 萬(wàn)元，甲公司拒絕；要求乙公司和其他股東對(duì)乙公司實(shí)際出資價(jià)額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。

（2）丁公司設(shè) 1 名執(zhí)行董事和 1 名監(jiān)事是否合法？

（3）丁公司股東會(huì)作出解散公司的決議是否合法？說(shuō)明理由。

（4）甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值 10 萬(wàn)元是否合法？說(shuō)明理由。

（5）對(duì)乙公司的實(shí)際出資價(jià)額的不足，乙公司和其他股東應(yīng)分別承擔(dān)什么民事責(zé)任？

【答案】

（1）丙公司以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。

（2）丁公司設(shè) 1 名執(zhí)行董事和 1 名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè) 1 名執(zhí)行董事、1～2 名監(jiān)事，不設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。

（3）丁公司股東會(huì)作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會(huì)的特別決議，必須經(jīng)代表（全體）2/3 以上表決權(quán)的股東通過(guò)。本題中，股東按照 1:1:1:1 行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過(guò)全部表決權(quán)的 2/3，故作出解散公司的決議合法。

（4）甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值 10 萬(wàn)元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財(cái)

產(chǎn)出資后，因市場(chǎng)變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。本題中，由于市場(chǎng)行情變化，甲公司出資的房屋貶值 10 萬(wàn)元，故甲公司有權(quán)拒絕補(bǔ)足房屋貶值部分。

（5）①乙公司應(yīng)依法履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。

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